ضريبة التصرفات العقارية تُفرض على بيع العقار ونقل ملكيته في السعودية، وتديرها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. لا يتم الإفراغ دون تسجيل التصرف لدى الهيئة. نلخص هنا أحكامها وفق النظام الجديد الذي بدأ العمل به في أبريل 2025.
كم نسبة ضريبة التصرفات العقارية؟
النسبة 5% من قيمة التصرف، على ألا تقل القيمة عن القيمة السوقية العادلة للعقار، بحسب نظام ضريبة التصرفات العقارية. مثال حسابي: بيع عقار بمبلغ 500,000 ريال تكون ضريبته 25,000 ريال.
صدر النظام الجديد بالمرسوم الملكي (م/84)، وحلّ محل اللائحة السابقة اعتبارًا من 10 أبريل 2025 بحسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
من يتحمل الضريبة؟
الملزم بالضريبة أمام الهيئة هو المتصرف، أي البائع. ولا يكون المشتري مسؤولًا بالتضامن إلا إذا ثبت أنه تسبب في عدم السداد. إن أردتما توزيع العبء بينكما تجاريًا فاحسما ذلك كتابةً ضمن السعر قبل التسجيل، مع بقاء البائع هو المسؤول نظامًا.
متى وكيف تُسدد؟
- يسجّل البائع التصرف في بوابة الهيئة في تاريخ التصرف أو قبله، سواء كان خاضعًا أم معفى.
- يحصل على رقم مرجعي يُطلب عند الإفراغ.
- تُسدد الضريبة قبل الإفراغ أو عنده. أما التصرفات غير الموثقة فخلال 30 يومًا.
راجع خطوات نقل الملكية في دليل الإفراغ العقاري الإلكتروني.
ما التصرفات المعفاة؟
- قسمة التركة بين الورثة.
- الهبة الموثقة للزوج أو الزوجة أو الأقارب حتى الدرجة الثالثة، ويسقط الإعفاء إذا أعاد الموهوب له هبة العقار خلال ثلاث سنوات لمن لا يشمله الإعفاء.
- الوصية الشرعية الموثقة.
- الوقف.
- نزع الملكية للمنفعة العامة.
هذه أبرز الحالات، وللنظام ولائحته حالات وشروط أخرى، فراجعهما في حالتك.
المسكن الأول: هل تُعفى من الضريبة؟
تتحمل الدولة الضريبة عن المواطن في مسكنه الأول عن أول مليون ريال من سعر العقار، أي بحد أقصى 50,000 ريال، وما زاد عن المليون تُطبق عليه نسبة 5%، بحسب ما أعلنته الهيئة ووزارة البلديات والإسكان. يحصل المشتري على شهادة عبر منصة سكني ويسلمها للبائع ليختار خيار المسكن الأول عند التسجيل. تأكد من سريان هذا الحد وشروطه عبر سكني قبل إتمام صفقتك، فآخر تحديث رسمي وجدناه يعود إلى 2024.
الغرامات
- التأخر في السداد: 2% من الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه، بحد أقصى 50%.
- التهرب، ومنه تسجيل قيمة غير حقيقية: غرامة تصل إلى ثلاثة أمثال الضريبة المتهرب منها.
تسجيل سعر أقل من الحقيقي لتخفيض الضريبة مخالفة قد تكلفك أضعافها، ويضعف موقفك عند أي نزاع على الثمن.
إذا كنت تنوي هبة عقار لأحد أقاربك أو إتمام بيع، يمكنك إتمام الإفراغ والهبة عند موثق معتمد في جيزان بعد سداد الضريبة أو تسجيل الاستثناء.
الأسئلة الشائعة
هل نقل العقار بين الورثة يخضع للضريبة؟
قسمة التركة من الحالات المعفاة، مع بقاء وجوب تسجيل التصرف.
هل يجب تسجيل التصرف المعفى؟
نعم، يُسجل كل تصرف لدى الهيئة سواء كان خاضعًا أم معفى.
المصادر
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: نظام ضريبة التصرفات العقارية.
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: صفحة ضريبة التصرفات العقارية.
- وزارة البلديات والإسكان: تحمل الدولة الضريبة عن المسكن الأول.
آخر مراجعة: أكتوبر 2026. هذا المقال للتوعية العامة وليس استشارة ضريبية.